Тендеры и лиды
Информация
Законопроект о повышении ставок НДС и ужесточении условий для УСН и патента, внесенный Минфином, принят Госдумой в первом чтении. Если его примут, изменения вступят в силу с 1 января 2026 года и затронут весь малый бизнес. В статье разбираем ключевые поправки и даем инструкции по подготовке.
Большинство важных изменений для малого бизнеса связаны с НДС — налогом на добавленную стоимость. НДС представляет собой косвенный налог с надбавки к цене. Это значит, что компании и ИП не платят его напрямую с доходов, как, например, налог на прибыль, а включают в стоимость товаров или услуг. По сути, НДС оплачивает покупатель, а предприниматели получают, собирают и перечисляют его в бюджет. Например, когда вы покупаете в этом году книгу за 1200 руб., то цена магазина составляет 1000 руб., эта сумма остается у него, а 200 руб. (20%) составляет НДС, ее оплачивают в бюджет и отчитываются за нее перед налоговой. Налог на добавленную стоимость имеет основные ставки — 20%, 10%, 0%, и льготные — 5% и 7% для работающих на упрощенке.
Основную ставку НДС предлагают повысить на два пункта — с 20% до 22 %. Другие ставки остаются без изменений. 0% — в некоторых ситуациях, например, при экспорте; 10% — на отдельные товары, например, лекарства, медицинская продукция, продукты питания и др; 5% и 7% — для плательщиков на УСН без права принимать к вычету «входящий» НДС.
Если вы применяете основную ставку НДС, то пересмотрите цены с НДС и пересчитайте свою финансовую модель. Ведь если цена не изменится, то вам придется платить в бюджет увеличенный налог, а значит ваша выручка может сократиться.
На время перехода с одной ставки на другую налоговая служба ранее рекомендовала плательщикам следующий подход. Если вы выставили счет и получили аванс с НДС в 2025 году, а в 2026 году вам перечислили полную оплату с учетом повышения налога, то необходимо выставить корректировочный счет-фактуру к полученному авансу.
В решениях 1С:РМК, 1С:Розница и 1С:УНФ будет своевременно поддержана новая ставка.
Снижение лимита дохода до 10 млн руб. для освобождения работающих на УСН от НДС
Предлагается уменьшить лимит дохода для освобождения от НДС до 10 миллионов рублей. Сейчас бизнес на УСН, который в предыдущем или текущем году заработали более 60 миллионов рублей, должны работать с НДС. С будущего года лимит дохода, с превышения которого нужно будет платить НДС, может понизиться до 10 миллионов рублей.
Если в 2025 году бизнес заработал больше лимита, то с 2026 года нужно выбрать ставку НДС:
— льготные ставки без права вычета налога: 5% (при доходе от 10 млн до 250 млн руб.) или 7% (при доходе от 250 млн до 450 млн руб.)
— общие ставки с правом вычета: 0% в некоторых случаях, например, при экспорте товаров, 10% при продаже льготных товаров, например, медикаментов и продуктов питания, 22% — основная ставка.
Важно:
Переход на уплату НДС для малого бизнеса — это не только изменения в налогах, но и новые требования к учету и отчетности. Для тех, кто начнет платить НДС, необходимо будет: -выставлять покупателям счета-фактуры, иначе предусмотрен штраф — 10 000 или 30 000 руб.,
-вести книги покупок и продаж для для учета начисленного НДС (входящий НДС) и заявлению вычетов (исходящий НДС),
-сдавать декларацию по НДС в электронном виде по утвержденному формату.
Необходимость уплаты НДС организациями и ИП на УСН будет определяться величиной дохода. Если доход бизнеса за 2025 год больше 10 млн руб. — платить НДС нужно с 1 января 2026 года.
При доходе за 2025 год меньше 10 млн руб. — с 1 января 2026 года налог платить не придется, пока оборот не превысит лимит. Как только доход в 2026 году достигнет 10 млн руб, то с первого числа следующего месяца наступает обязанность по уплате налогов.
Если вы только открыли организацию или ИП в 2026 году, то освобождаетесь от налога до порога в 10 млн руб. Не забудьте, что при использовании несколько режимов налогообложения, например УСН и патент, доходы складываются, и общая сумма не должна превысить лимит.
Доходы рассчитываются кассовым методом, т.е. по поступлению денежных средств. Для бизнеса это значит, что включается все поступившие в 2025 году авансы, даже если отгрузка в 2026 году. Если есть дополнительно патент, то добавьте полученные суммы и по этой деятельности. Из суммы можно вычесть курсовые разницы и субсидии при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность.
Обратите внимание, что если вы ведете учет НДС, то необходимо будет сдавать отчет. Декларация по НДС сдается ежеквартально — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Например, за 1 квартал 2026 года декларацию нужно подать до 27 апреля, поскольку 25 число приходится на выходной день.
Подается декларация только в электронном виде. Для этого необходимо получить электронную подпись. Если подключить электронную подпись к 1С:УНФ, то тогда можно сдавать декларацию, не выходя из программы. После сдачи декларации НДС налог уплачивается тремя равными частями в течение квартала — не позднее 28-го числа каждого месяца. Например, если вы сдали декларацию за 1 квартал 2026 года на сумму НДС 30 000 руб. Делим сумму на три равные части (остаток при возникновении учитывается в последнем месяце). Первый платеж 10 000 руб. нужно сделать не позже 28 апреля, второй — до 28 мая, третий — до 26 июня (т.к. 28 июня — выходной день).
В первую очередь посчитайте свой доход за 2025 год. Если приблизились к лимиту в 10 миллионов рублей или уже превысили, следует подготовиться к уплате НДС.
Далее проведите аудит договоров с поставщиками: суммы сделок, условия по НДС. Уточните, на какой системе и с каким НДС работают ключевые контрагенты. На основании этой информации можно принять решение о выборе ставки НДС. Например, если ваши поставщики работают с НДС по основной ставке 20%, значит вы можете принять к вычету входящий НДС и может быть выгодно использовать основную ставку. Если ваши поставщики работают в основном без НДС, то необходимо посчитать, т.к. возможно выгоднее работать с НДС по льготной ставке 5% и 7% от оборота без возможности вычета входящего НДС.
Подготовьте клиентов к тому, что вы переходите на работу с НДС. Добавьте в договоры информацию о том, как изменится цена при появлении НДС. Обновите прайс-листы на 2026 год. Актуализируйте сроки действия цен в коммерческих предложениях. Проявите заботу о постоянных клиентах, заранее сообщите о предстоящих изменениях. Проверьте, что вы сможете выставлять своим клиентам счета-фактуры в 2026 году. В программах 1С:УНФ и 1С:Розница выставлять просто и удобно на основании первичных документов.
Не забывайте, что при выборе льготной ставки (5% или 7%), вы сможете ее изменить на основную только по истечении трех лет. Если выбираете основную (22%), то вам доступен переход на льготную ставку в любой момент времени.
Наша система сама подберет вам исполнителей на услуги, связанные с разработкой сайта или приложения, поисковой оптимизацией, контекстной рекламой, маркетингом, SMM и PR.
Заполнить заявку
13203 тендера
проведено за восемь лет работы нашего сайта.
В 1С:УНФ будут поддержаны все изменения. В программе есть возможность автоматического создания счетов-фактур, формирования книги покупок и книги продаж. На основании первичных документов есть возможность сформировать и заполнить декларацию по НДС. Программа напомнит о сроках сдачи отчетности и вы сможете сдать декларацию, не покидая 1С:УНФ.
Если вы ранее не работали с НДС, то в 1С:УНФ сможете начать, здесь уже все готово для учета и сдачи отчетности. Можно формировать и обмениваться с контрагентами по ЭДО всеми документами по отгрузке и закупке. Для тех, кто уже работает с НДС, продолжаем вести учет и заполняем декларацию по уже существующим правилам.
Снижение лимита дохода для применения патента до 10 миллионов рублей
Сейчас ИП имеют право применять патент, пока его доход с начала года не превысит 60 миллионов рублей. С 2026 года лимит могут снизить до 10 миллионов рублей. После его превышения ИП должны будут переходить на упрощенную (УСН) или основную систему налогообложения (ОСНО). Предприниматели на патенте, которые заработали больше 10 миллионов рублей в 2025 году, не смогут получить новый патент в 2026 году.
Отменят патент для грузоперевозок и розничной торговли
Планируется отмена возможности применять патент для таких направлений:
— автотранспортные услуги по перевозке грузов; -розничная торговля через стационарные точки с торговыми залами;
— розничная торговля через стационарные точки без торговых залов.
Сохранится патент для розничной торговли через объекты нестационарной сети, то есть для развозной и разносной торговли.
Если ваш доход выше 10 млн руб. или вы занимаетесь розничной торговлей или грузоперевозками, то рассматривайте вариант перехода на основную или упрощенную систему налогообложения.
Для перехода на УСН уведомите налоговый орган о переходе до 31 декабря 2025 года, иначе автоматически перейдете на общую систему налогообложения.
В ситуации, когда по прогнозам доход превысит 10 млн руб. не с начала года, можно оформлять патент на тот период, пока ограничение не будет достигнуто, например, на месяц, на три месяца, полгода. В этой ситуации также рекомендуем подать уведомление о переходе на УСН до 31.12.2025. Это позволит избежать дополнительной налоговой нагрузки, ведь при утрате права на ПСН плательщик считается перешедшим на общий режим.
Предстоящая налоговая реформа 2026 года предполагает большие изменения для малого бизнеса особенно в росте налоговой нагрузки. Малому бизнесу придется вести учет и сдавать отчетность НДС.
Но сейчас есть время и возможность подготовиться, посчитать, какая система налогообложения и какие ставки НДС будут для бизнеса наиболее выгодны. Посчитайте финансовые модели для разных сценариев повышения цен. Автоматизируйте учет, отчетность и документооборот. В этом случае к началу 2026 года ваш бизнес будет готов к работе по новым правилам.
Подготовили для вас чек-лист для бизнеса на УСН по тому, что лучше сделать сейчас, чтобы быть готовым к работе по новым правилам в 2026 году.
1.Посчитайте доход за 2025 год, проверьте систему налогообложения. Помните, что при совмещении УСН и ПСН доход суммируется.
2. Если ваши доходы уже превысили 10 млн руб., то начинайте подбор наиболее выгодной ставки: НДС: 5%, 7%, 22%.
3. Проведите аудит договоров с контрагентами, уточните, работают ли они с НДС.
4. Посчитайте суммы предполагаемого налога на основе оборота бизнеса и разных ставок с учетом данных о контрагентах по работе с НДС.
5. Выберите на основании расчета ставку НДС на 2026 год.
В решениях 1С:РМК, 1С:Розница и 1С:УНФ необходимые изменения будут реализованы после принятия соответствующего Федерального закона и его опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. Решение «1С:Управление нашей фирмой» поддерживает учет первичных документов, счетов-фактур, НДС с авансов, формирование записей в книге покупок и продаж, а также формирование и сдачу Декларации по НДС.
Читайте, как компании, работающие в 1С:УНФ, переходили на учет НДС в 2025 году в статье.
