Налоговые льготы для IT-отрасли

2395

С 2021 года IT-отрасль стала получать ряд налоговых льгот. Это зафиксировано в ФЗ № 256. Для компаний, работающих в этой сфере, доступны снижение налога прибыль, освобождение от НДС и другие бонусы. Но это еще не все: 02.03.2022 года Президент подписал указ, по которому количество льгот выросло.

Рассказываем, какие бонусы для IT-компаний теперь доступны, а также что нужно для их получения.

Какие налоговые льготы для IT-компаний действовали с 2021 года

В июле 2020 года в Налоговый кодекс РФ внесли поправки, согласно которым с 01.01.2021 года IT-компаниям будут предоставляться льготы. Для них снижены ставки налога на прибыль, НДС, размер страховых взносов.

Какие компании относятся к IT-отрасли

Налог на прибыль

До 2021 года айти-компании не имели никаких скидок: платили по общему налоговому тарифу — 20 %.

Правда, можно было немного снизить налоговую нагрузку по отдельным видам затрат. Например, расходы на научные исследования или опытные разработки — их можно считать с коэффициентом 1,5. Это зафиксировано в пункте 7 статьи 262 НК РФ под названием «Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки». Перечень работ, которые можно отнести к научным исследованиям, определены ПП № 988 от 24 декабря 2008 года.

Пример: Если предприятие потратило 500 тыс. рублей на научные разработки. С учетом коэффициента базу налога можно сократить на 750 тыс. рублей.

Дополнительный бонус, который был доступен только IT-компаниям — возможность списывать часть затрат на покупку новых основных средств (компьютерной техники) в том месяце, когда они непосредственно приобретены. Для всех других организаций такое невозможно: для них эти затраты списывались постепенно, через амортизацию.

С января 2021 года для айтишников ставка налога на прибыль равна 3 %, если речь идет об отчислениях в федеральный бюджет, и до 0 % для региональной части налога. То есть процент отчислений уменьшился почти в 7 раз. Но, одновременно с этим, компании теперь не могут единоразово списывать затраты на покупку ЭВМ: документ (пункт 6, статьи 259 НК РФ), разрешающий это, утратил силу.

Страховые взносы

Специалисты стоят дорого: уровень зарплат хороших айтишников высокий, то есть суммы страховых взносов у таких компаний значительные.

До 2021 года IT-предприятия могли платить налоги по льготным условиям: вместо стандартных 30 % только 14 %. Но с января 2021 года размер страховых взносов еще больше снизился и стал равным 7,6 %. Сюда входит:

6 % — отчисления в ПФР;
1,5 % — социальное страхование на случай временной нетрудоспособности;
0,5 % — медицинское страхование.

Но эти льготы доступны только предприятиям, которые занимаются разработкой и продвижением собственных продуктов. Причем эти продукты не должны быть маркетинговыми, то есть предназначенными для размещения рекламы, поиска продавцов и покупателей.

НДС

Этот налог не нужно было платить компаниям, которые реализуют ПО: продают исключительные права на программный продукт или право на пользование им по лицензионному соглашению.

Льгота доступна не только крупным организациям, но и частным предпринимателям. От уплаты НДС освобождается не IT-компания, а сам программный продукт. Обязательное условие: он должен входить в Реестр российского ПО.

Сведения в Реестре могут изменяться. Чтобы избежать возможных недоразумений, лучше уточнять информацию о конкретном программном продукте в своей ИФНС. Для этого нужно подать туда запрос. Его составляют в произвольной форме.

Как получить полагающиеся IT-компаниям льготы

Претендовать на получение всех доступных мер поддержки могут только аккредитованные российские IT-компании — юридические лица. Кроме того:

В организации должно трудиться не менее 7 человек.
Основной доход предприятия — не менее 90 % — должен быть от разработки и реализации ПО. Сюда не включают прибыль, полученную от нарушителей авторских прав, проводимых консультаций, приобретенных грантов.

Порядок получения аккредитации указан в ПП № 929 от 18.06.2021 года «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий». Для прохождения процедуры нужно подать заявление — через «Госуслуги», от имени юридического лица. Для того, чтобы прошение удовлетворили, компания должна специализироваться на деятельности, установленной ОКВЭД для IT-отрасли.

В качестве основного вида деятельности рекомендуется выбирать код: «Разработка компьютерного программного обеспечения (62.01)». Также можно указывать дополнительные коды.

Дополнительные коды для IT-отрасли по классификатору видов экономической деятельности

Пользоваться налоговыми льготами IT-компания может сразу после ее внесения в Реестр.

Если компания лишается аккредитации, то утратится и возможность пользоваться льготами. В этом случае все взносы пересчитают по обычным тарифам.

Что изменится для IT-отрасли в 2022 году: все о мерах поддержки

В 2022 году планируется внедрить дополнительные меры поддержки отечественных IT-компаний. Это зафиксировано в Указе Президента РФ № 83 от 02.03.2022 года. Что будет:

Появятся новые преференции.
Предполагается, что бонусы станут доступными и для организаций, предоставляющим услуги по распространению ПО, с помощью которого клиенты смогут заключать сделки.

В самом тексте документа пока мало конкретных мер — все они будут вводиться на основании принятых Постановлений Правительства. Пока же точно известно лишь о некоторых новых преференциях.

Полное освобождение от налога на прибыль. Теперь IT-компаниям не нужно платить даже «скидочные» 3 % налога. Срок действия бонуса до 31.12.2024 года. Кроме того, планируют «расширить» эту льготу и сделать ее доступной предприятиям, которые занимаются:

размещением рекламы;
оказанием дополнительных услуг в своих мобильных приложениях и онлайн-сервисах;
тестированием, реализацией, установкой и сопровождением партнерских IT-продуктов российского производства.

Государственное финансирование и льготные кредиты по ставке не выше 3%. Речь идет о кредитах, которые могут брать ИТ-компании для того, чтобы продолжать работать над своими проектами или на новые разработки. Поручение о подготовке соответствующего Постановления есть в Указе.

Мораторий на проведение государственных проверок. Речь идет о налоговом, валютном и прочих видах контроля. Согласно Указу, в течение трех лет представители IT-бизнеса смогут работать, не опасаясь ревизий.

Получение грантов на развитие. Предполагается, что IT-компаниям будут выдавать гранты, которые помогут им продолжать работать над своими продуктами. Правда, пока нет строгих указаний о том, что это будут за гранты и как их можно получить.

Поддержка специалистов-айтишников (разработчиков, тестировщиков, программистов, дизайнеров и прочих). Для них планируют выделить из бюджета средства, которые можно будет потратить:

на повышение зарплаты персоналу компании;
на улучшение жилищных условий сотрудников.

Категории специалистов, которым будет доступна льгота по улучшению условий проживания, уже установлены.

Отсрочка армейской службы — до 27 лет их не будут призывать в ряды ВС РФ.

Упрощение найма иностранных специалистов, а также помощь в получении ими российского ВНЖ по упрощенной программе.

Защита от уголовного преследования за правонарушения в сфере IT. Согласно этому нововведению, экономические преступления в сфере IT теперь могут рассматриваться судами присяжных. Ответственность самих бизнесменов будет ограничиваться выплатой назначенного штрафа и возмещением причиненного ущерба.

Эта преференция пока находится в стадии разработки: пока нет разъяснения, как будет определяться мера пресечения для айтишника, подозреваемого в совершении преступления.

Другие дополнительные меры. Речь идет о целевом финансировании IT-компаний, которые занимаются созданием в РФ «зеркала» репозитория открытого ПО GitHub, разработкой импортозамещения программных продуктов. А еще Правительство предлагает упростить схему работы IT-предприятий с госзаказами: есть вероятность, что для этого им больше не нужно будет участвовать в тендерах и аукционах.

Если вы хотите пользоваться всеми доступными бонусами, предоставляемыми государством IT-компаниям, то вам не обойтись без квалифицированных специалистов. Найти таких вы сможете на площадке Workspace. Для этого вам нужно лишь организовать тендер, а затем выбрать исполнителя, который лучше всего подойдет под ваши требования и сможет доказать свою квалификацию.

Экономическая ситуация, сложившаяся в стране после введения огромного количества санкций, могла привести к снижению доходов IT-специалистов, их оттока в другие страны. Принятые льготы помогут пережить кризис и сохранить компаниям их доход, а сотрудникам — привычный уровень жизни.