Налоговая реформа 2026: изменения и новые лимиты доходов для ИП

С 1 января 2026 года может вступить в силу масштабный пакет изменений в Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ), проект федерального закона № 1026190-8. Закон прошёл первое чтение 22 октября 2025 года, а 10 ноября были опубликованы доработанные поправки ко второму чтению, и именно эти актуальные изменения мы учли в статье.

Флайск — российский интегратор CRM и официальный партнёр amoCRM. Мы автоматизируем продажи и внедряем CRM под задачи бизнеса с 2019 года.

Если вы руководите малым бизнесом или ИП на УСН, то будьте готовы, потому что изменений будет много, и некоторые из них могут влиять на ваш доход.

Кого коснётся

• ИП и ООО на УСН, доходы которых находятся рядом с лимитами
• Предприниматели, которые сейчас освобождены от НДС
• Бизнесы, которые пользуются льготами или сниженной нагрузкой
• Клиенты маркетинговых агентств и сервисов
• Компании, работающие с товарами и услугами, где НДС влияет на ценообразование

Какие изменения планируются

Вот что меняется, если говорить простыми словами. Эти изменения станут важными для ИП на УСН. Хотя законопроект еще дорабатывают, но общий план уже понятен.

1. Повышение базовой ставки НДС

Проект изначально предусматривал повышение ставки НДС с 20% до 22%. После 10 ноября этот пункт остаётся в проекте, но статус “нефинализирован”. Получается, что ставка может вырасти, но окончательное решение примут в финальной версии закона.Тем не менее: Если ставка НДС всё же будет повышена, то товары и услуги, облагаемые НДС, подорожают, и это логичное влияние НДС.

Если бизнес на УСН решит перейти на НДС, то:

• чистая прибыль снизится, если не повысить цены,
• либо цены придётся увеличивать, чтобы сохранить маржинальность.
• 2028 год — порог ≈ 10 млн ₽

2. Изменения порога дохода для обязательной уплаты НДС на УСН

Вводится поэтапное снижение порога:

• 2026 год — порог ≈ 20 млн ₽
• 2027 год — порог ≈ 15 млн ₽
• 2028 год — порог ≈ 10 млн ₽

То есть резкого падения лимита до 10 млн уже не будет, бизнесу дают 2 года плавного периода и время на адаптацию.

Но у бухгалтеров и юристов сейчас начинается работа по оптимизации, потому что бизнесу нужно пересчитать финансовую модель на 3 года, посмотреть, где самые большие обороты, и понять, как оптимизировать налоговую нагрузку в будущем.

3. Сокращение льгот и ужесточение условий

Ранее предполагали полностью отменить освобождение от НДС для российского софта, баз данных и смежных прав. Но после обновлений 10 ноября условия смягчили и теперь льготу могут сохранить на переходный период, а не отменять сразу.

Что это означает:

• SaaS-сервисы, CRM, разработчики ПО могут временно сохранить освобождение от НДС.
• Соответственно, рост стоимости лицензий, подписок и внедрений может быть отсрочен.
• Переход на НДС, если его введут, будет уже с постепенным переходом.

Что это значит для Флайск:

Для нас это хорошая новость, потому что вероятность, что цены на CRM-лицензии и услуги внедрения к 2026 году резко подорожают, снизилась. Но всё таки обсуждают частичное ограничение льгот в будущем. Но это будет в будущем…

• Часть льгот всё ещё могут отменить или сузить, но уже не в том объёме, как планировалось изначально.
• Усиление налогового контроля сохраняется — это касается всех IT-компаний и сервисов.

4. Страховые взносы

• С 1 января 2026 года хотят ввести единую предельную базу по страховым взносам, это примерно 2,98 млн ₽.
• Повысятся страховые взносы и снимут льготы, а это выше ФОТ и выше расходы на сотрудников.
• Конкуренты, которые быстрее адаптируются, получат преимущество - это факт.
• Уменьшатся свободные деньги в бизнесе - меньше возможностей инвестировать, расширять маркетинг.

Что это значит:
После достижения этого лимита компания перестаёт платить взносы с «превышения», но до этого порога ставка будет полной.

• Льготные тарифы для малого бизнеса могут вообще отменить или пересмотреть. Изначально обсуждалась полная отмена льгот 15% (вместо 30%), но после 10 ноября обсуждение ещё продолжается и окончательное решение ещё не закреплено.
• Повысятся страховые взносы и снимут льготы, а это выше ФОТ и выше расходы на сотрудников.
• Конкуренты, которые быстрее адаптируются, получат преимущество - это факт.
• Уменьшатся свободные деньги в бизнесе - меньше возможностей инвестировать, расширять маркетинг.

5. УСН и патенты

Раньше планировалось сразу снизить лимит до 10 млн ₽, а это могло бы резко убрать огромное количество предпринимателей из патента.И вот после изменений 10 ноября решение смягчили и резкого падения лимитов не будет, как мы уже писали в пункте выше.

Часть ограничений, которые изначально хотели ввести (например, убрать торговлю или некоторые услуги из ПСН), во втором чтении убрали. Получается, что часть предпринимателей выдохнули и останутся на патенте.

6. Дата вступления

Введение проекта планируется с 1 января 2026 года. Финальный текст примут после следующего чтения.

Пример расчета: если бизнес становится плательщиком НДС

Допустим, тот же ИП переходит на УСН + НДС. Средняя маржа до НДС составляла 15 % от выручки. После введения НДС ставка 22%, тогда компания вынуждена или повышать цену, или повышать маржинальность.

Если же цена не повышается, маржа падает. Как можно примерно посчитать насколько вы уйдете в минус:

Новая маржинальность = старая маржинальность – 22% (если НДС включается в цену).
Например: 15% – 22% = –7% — бизнес выходит в минус по маржинальности, если не принять никакие меры.

Для бизнеса с годовой выручкой 12 млн ₽ и маржой 15% (~1,8 млн ₽ прибыли) потеря может быть такая:

Если маржа снижается до 8% (это ~960 тыс ₽), то ущерб будет ~840 тыс ₽/год.А это~7% от выручки и почти половина прибыли. Как то страшно звучит, да?Если бизнес не адаптируется, то такие потери его ожидают в будущем.

Какие ещё риски

• Будут расти затраты на администрирование, переход на НДС =, а это бухучёт, больше взаимодействия с ФНС.
• Повысятся страховые взносы и снимут льготы, а это выше ФОТ и выше расходы на сотрудников.
• Конкуренты, которые быстрее адаптируются, получат преимущество - это факт.
• Уменьшатся свободные деньги в бизнесе - меньше возможностей инвестировать, расширять маркетинг.
• Пороги и критерии: следите за тем, на каком режиме вы находитесь. Если доходы/виды деятельности меняются, то, скорее всего, нужно переходить.
• Ведение учёта: если вы будете плательщиком НДС, то учёт должен быть готов - счета-фактуры, книги покупок/продаж, электронный документооборот. Требования станут серьезнее.

Как это повлияет на рынок IT и digital-услуг

1. Стоимость CRM-внедрений и SaaS-лицензий может вырасти на 10–20%, но не так сразу, ведь здесь модель смягчили.
2. Агентства и интеграторы столкнутся с ростом расходов на фонд оплаты труда из-за повышения страховых взносов.
3. Фрилансеры и малые агентства будут вынуждены поднимать цены, чтобы сохранить маржу.
4. Если лимиты доходов для УСН/ПСН превышены, то переходите на другие режимы: ОСН или УСН без льгот.
5. Пороги и критерии: следите за тем, на каком режиме вы находитесь. Если доходы/виды деятельности меняются, то, скорее всего, нужно переходить.
6. Ведение учёта: если вы будете плательщиком НДС, то учёт должен быть готов - счета-фактуры, книги покупок/продаж, электронный документооборот. Требования станут серьезнее.

Ставки НДС и формулы расчётов

Ставки НДС

• Базовая ставка НДС сейчас: 20 %.
• Проектом (№ 1026190-8) предлагается повышение до 22 % с 1 января 2026 года.
• При этом сохраняются сниженные ставки (0 %, 10 %) для некоторых категорий товаров/услуг, и освобождений может стать меньше
• Если лимиты доходов для УСН/ПСН превышены, то переходите на другие режимы: ОСН или УСН без льгот.
• Пороги и критерии: следите за тем, на каком режиме вы находитесь. Если доходы/виды деятельности меняются, то, скорее всего, нужно переходить.
• Ведение учёта: если вы будете плательщиком НДС, то учёт должен быть готов - счета-фактуры, книги покупок/продаж, электронный документооборот. Требования станут серьезнее.

формулы расчетов

Пример формулы расчетов на УСН с лимитом и НДС

Важно: для точного расчёта нужно будет пересмотреть структуру цен, себестоимость, долю расходов, в том числе административных.

Порядок уплаты

• Если ИП/ООО становятся плательщиками НДС, то нужно зарегистрироваться как плательщик НДС и сдавать декларации НДС (ст. 174–175 НК РФ).
• УСН-плательщики продолжают представлять декларацию по УСН и платить авансы/итоговый налог
• Страховые взносы - с 1 января 2026 года действует новая предельная база и новые тарифы. Здесь нужно рассчитать заранее.
• Если лимиты доходов для УСН/ПСН превышены, то переходите на другие режимы: ОСН или УСН без льгот.
• Пороги и критерии: следите за тем, на каком режиме вы находитесь. Если доходы/виды деятельности меняются, то, скорее всего, нужно переходить.
• Ведение учёта: если вы будете плательщиком НДС, то учёт должен быть готов - счета-фактуры, книги покупок/продаж, электронный документооборот. Требования станут серьезнее.

Задаем вопросы экспертам

Если ИП на УСН превысит лимит, с какого момента он обязан платить НДС?

Выручка в 2025 году больше 20 млн ₽ → в 2026 году платим УСН + НДС.
Выручка в 2025 году меньше 20 млн ₽, но превысила порог в 2026 году → в 2026 году платим УСН + НДС с месяца, следующего за месяцем превышения порога.
Выручка в 2026 году больше 15 млн ₽ → в 2027 году платим УСН + НДС.
Выручка в 2026 году меньше 15 млн ₽, но превысила порог в 2027 году → в 2027 году платим УСН + НДС с месяца, следующего за месяцем превышения порога.

Александр Рыжов - Юрист, эксперт по цифровому праву

Разместите
тендер бесплатно

Наша система сама подберет вам исполнителей на услуги, связанные с разработкой сайта или приложения, поисковой оптимизацией, контекстной рекламой, маркетингом, SMM и PR.

Заполнить заявку 13201 тендер
проведено за восемь лет работы нашего сайта.

По новым сведениям лимит будет 20 млн р в 2026 году. НДС нужно начать начислять со следующего месяца. Допустим, превышение случилось в августе. Значит первый счет с НДС должен быть выставлен в сентябре. Здесь есть маленькая лазейка. Если в начале августа вы уже превысили лимит, до конца августа можно продолжить продавать как можно больше и не платить НДС. Компаниям с длинными контрактами может не подойти рецепт, а с короткими транзакционными продажами будет лайфхак и экономия.

Татьяна Демидова - Предприниматель, экономист, юрист

Главное — ориентироваться на выручку за 2025 год. Если по итогам этого года она превысит лимит, который будет закреплён в НК с 2026 года (сейчас это 60 млн), то с 1 января 2026 года предприниматель признается плательщиком НДС.Если же превышение произойдёт уже в 2026 году, то обязанность по исчислению и уплате НДС возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Переход оформлять специально не нужно, но чтобы избежать штрафов, важно вести точный учёт выручки и внереализационных доходов.

Игорь Пегов - Налоговый консультант, админ канала «Налоги без ПИ»

Что произойдёт с региональными налоговыми льготами и пониженными ставками после вступления реформы в силу?

Пока дождёмся окончательного текста закона, но всё идёт к тому, что региональные льготы и пониженные ставки сохранятся только для приоритетных отраслей. Вряд ли туда войдёт торговля. Возможны региональные особенности, но, скорее всего, с «вольницей» по ставкам для налоговых мигрантов будет покончено.

Игорь Пегов - Налоговый консультант, админ канала «Налоги без ПИ»

С 2026 года регионы ограничат установление пониженных ставок для УСН. Снижать ставку регион сможет только налогоплательщикам с отдельными видами деятельности и отвечающих определенным критериям, которые установит Правительство (пока их нет).

Александр Рыжов - Юрист, эксперт по цифровому праву

Как отмена льгот по страховым взносам скажется на малом бизнесе? Есть ли законные способы снизить нагрузку?

О позитиве при росте налоговой нагрузки на фонд оплаты труда говорить не приходится. В лучшем случае у малого бизнеса снизится маржинальность, в худшем — он окончательно проиграет борьбу за квалифицированные кадры, потому что никаких преимуществ перед средним и крупным бизнесом не останется.Законных способов снизить налоговую нагрузку по зарплатным налогам нет. Позиция налоговых органов проста: любое снижение налогов — это «необоснованная налоговая выгода» и, соответственно, незаконная деловая цель.

Игорь Пегов - Налоговый консультант, админ канала «Налоги без ПИ»

Скажется негативно, особенно в первое время. Многие уже собираются уходить в тень. Малый бизнес платит налоги из своего кармана, а не из государственного. И всегда денег не хватает на развитие. Законных способов снизить нагрузку, если у компании нет льгот, например, она не IT-компания, не участник Сколково и не имеет других льгот, нет. Переводить сотрудников в самозанятые или платить с карты на карту - незаконно. За большие размеры могут и посадить.

Татьяна Демидова - Предприниматель, экономист, юрист

Усилится ли контроль со стороны ФНС после реформы, особенно по дроблению бизнеса и уплате НДС?

Да, следует быть готовыми к новой волне проверок, запросов. Если раньше вы были слишком маленькими для налоговой, то теперь стоит ожидать уменьшения сумм, которые раньше были ниже радаров налоговой. Особенно в дотационных регионах с традиционно низкой собираемостью налогов.

Александр Рыжов - Юрист, эксперт по цифровому праву

Конечно, контроль усилится. Первое время, примерно полгода, дадут на раскачку. Даже хотят принять поправку, чтобы если что-то нарушил, не штрафовали, а только предупредили. Но надо понимать, что налог-то недоплаченный спишут всё-равно. А потом будут строгий контроль. Раньше бытовало мнение, что если компания не на НДС, то ее проверять не будут. Сейчас за 3 года почти все станут "на НДС". Проверять будут. Повышайте свою налоговую грамотность, предприниматели!

Татьяна Демидова - Предприниматель, экономист, юрист

Что предпринимателям стоит сделать до конца 2025 года, чтобы подготовиться к реформе и минимизировать потери?

Повышение НДС, страховых взносов, усиление контроля — сигналы бизнесу становиться более эффективным. В контексте моего юридического профиля это могут такие моменты:

• Надежный договор: чтобы клиент платил за ваш простой, отвечал за безопасность систем, понимал пределы вашей ответственности, не мог расторгнуть договор без штрафных санкций.
• Условия оплаты: постоплата должна быть заложена в цену с учётом отсрочки.
• Спецусловия: если клиент не разрешает показывать проект, он должен платить больше.
• Работа с дебиторкой: клиенту должно быть некомфортно задерживать оплату; факты просрочек обоснованно повышают цены.
• Работа с банками: аудит льготных программ кредитования в вашем и соседних регионах.

Если у вас чего-то из этого нет, советую начать исправлять ситуацию уже сейчас.

Александр Рыжов - Юрист, эксперт по цифровому праву

Построить финмодель! Хоть с финансистом, хоть с бухгалтером, хоть через ИИ, хоть самому на коленке. Всё просчитать - по какой цене будете продавать, сколько останется прибыли, какие будут налоги. Не дружите с цифрами - найдите того, кто дружит. Иначе могут наступить печальные последствия.

Татьяна Демидова - Предприниматель, экономист, юрист

Совместно с бухгалтером или налоговым консультантом просчитать разные варианты налогообложения и выбрать тот, который реально подходит вашему бизнесу. Только расчёт фактической налоговой нагрузки позволит принять правильное решение, как жить в 2026 году.

Игорь Пегов - Налоговый консультант, админ канала «Налоги без ПИ»

Рекомендации от экспертов, когда стоит начать готовится

Стоит начинать уже сейчас. Например, проверить, содержит ли ваш типовой договор оговорку про НДС.В договоре четко должно быть прописано, что НДС не включен в цену, даже если сейчас исполнитель его не платит. Если этого не будет, заказчик может отказаться доплачивать вам сумму НДС, если вы станете его плательщиком с января 2026. В таком случае, НДС придется уплатить за свой счет.Также стоит озаботиться поиском бухгалтера, который знаком с правилами расчета и уплаты НДС. Либо отправить своего бухгалтера на соответствующие курсы.

Александр Рыжов - Юрист, эксперт по цифровому праву

Заключение

С 1 января 2026 года налоговая система начинает меняться, но после 10 ноября стало ясно, что переход будет более мягким. Но если вы думали, что до этого ещё далеко, и можно расслабиться, то больше так не думайте… Изменения уже близко и могут коснуться каждого.

Да, порог для НДС не рухнет до 10 млн сразу, и бизнесу дадут пару лет адаптации. Льготы по софту могут сохранить лишь временно, но налоговая нагрузка всё равно растёт.

Можно подготовиться заранее и внедрить CRM с базовыми настройками, чтобы автоматизировать отчетность, видеть прозрачные продажи и расчеты, а мы можем провести бесплатную часовую онлайн-консультацию по внедрению amoCRM.

Кто подготовится заранее, тот сохранит прибыль, своих клиентов и всё у него будет под контролем. Сейчас можно начать анализировать, пересматривать подход, готовиться. Тогда реформа не станет для вас ударом.